簿记、会计及审计互相关连，但工作性质不同。可靠流程先记录交易，再整理成有用财务资讯，最后为独立审计及税务工作准备资料。
重点摘要
- 簿记记录及核对交易。
- 会计把纪录转化为报告及分析。
- 审计是独立法定检查，并非日常簿记。
- 清晰交接可减少年结修正及缺漏。
簿记包括甚么
簿记把发票、收据、银行交易、支出及其他活动有系统地记入帐册。
定期对帐可在证明仍容易取得时找出缺漏或重复纪录。
会计增加的工作
会计透过分类、调整及覆核，编制财务报表、管理报告及决策资料。
服务范围可按委托包括现金流、应收应付及年结附表。
审计的角色
审计由独立人士按适用框架检视财务报表及证明。
良好簿记有助审计准备，但不能取代法定审计。
| 工作 | 主要用途 | 常见时间 |
|---|---|---|
| 簿记 | 记录及核对交易 | 每星期或每月 |
| 会计 | 报告及解释财务活动 | 每月及年结 |
| 审计 | 独立检视财务报表 | 年度法定周期 |
设计交接流程
确认谁收集证明、批准交易、每月结帐、准备附表及回答审计查询。
把原始文件、合约及对帐与帐册连接，保留可用覆核纪录。
准备完整的会计交接资料
准确报价有赖清晰的营运资料。向每个供应商提供相同资料，才可公平比较范围、时间及责任。
- 每月估计交易、发票、收据及付款纪录数量
- 银行户口、付款平台、实体及货币数量
- 现有簿记系统、可汇出资料及待处理月份
- 文件收集方式，以及负责批核查询或付款的人员
- 结帐频率、管理报告及审计或税务交接日期
- 客户保留、外判及例外处理工作的责任分配
要求书面列明服务范围、假设、不包括项目、首次交付日期及变更程序。当交易量或系统有重大改变时重新检视。
资料核对日期: 2026-07-14. 资料来源: Inland Revenue Department: Keeping business records. 供应商资料可能改变，购买前请核对最新书面条款。